小规模纳税人和一般纳税人的区别

①认定标准不同，小规模纳税人年应税销售额≤500万元（含500万元）。一般纳税人年应税销售额＞500万元，或主动申请成为一般纳税人。新设立企业税务核准后都为小规模纳税人。

②税率不同，一般纳税人增值税税率多为6%、13%、9%，可以抵扣进项税额，实际税负为销项税额减去进项税额。小规模纳税人税率多为3%（目前为政府税收优惠后调整为1%），不能抵扣进项税额；企业所得税税率一般纳税人为25%（除可享受税收优惠，例如高新技术企业），小规模纳税人为5%（除税收优惠或小微企业减半征收）。

③增值税申报期不同，小规模纳税人为增值税季度申报，一般纳税人为增值税月度申报。

④小规模企业税收优惠更多，例如小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含30万元）人民币可享受增值税免税，超额即按照全额纳税。

科研企业（高新技术企业）账务处理的特点

①除常规账务处理和明细账外，要单独设置研发相关的科目，以备申请资质或抽查。

②研发费用明细账一般包括：研发人员工资福利、直接项目投入、研发设备折旧、摊销、测试费等。

③财务核算研发人员工资薪酬的名单应与人事研发人员名单保持一致。

企业税负过高

①查看企业主营是否可以匹配国家或地方税收优惠，从而合理享受政策减少税负。

②寻找降低税负的措施，例如小微企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、区域性或国际税收优惠等。

③加强成本控制，通过成本控制降低应纳税额；合理使用发票，如进项税抵扣等。

④根据企业经营拆分业务，必要时聘请专业的税务顾问。